Réduire son impôt foncier en 2024 : quels leviers actionner ?

Dans un contexte économique incertain, l’immobilier locatif reste plus que jamais un placement sûr et rentable pour les épargnants. Cependant, les revenus fonciers (issus de la location nue) sont soumis à une fiscalité lourde, partagée entre l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. Heureusement, il est possible de limiter ce poids fiscal en actionnant les leviers adéquats. Comment réduire son impôt foncier en 2024 et économiser de l’argent ?

« Réduire son impôt foncier en 2024 » – Discount&Qualité 2024

Quelle fiscalité pour les revenus fonciers ?

Les revenus fonciers correspondent aux recettes locatives générées par la mise en location d’un bien loué vide. Ils viennent s’ajouter aux revenus globaux du contribuable (traitements et salaires, pensions, revenus mobiliers, dividendes…) et subissent à la fois la tranche marginale d’imposition et les prélèvements sociaux à 17,2 % (CSG et CRDS). En augmentant le revenu net imposable, ils ont un impact direct sur le montant de l’impôt à payer. Or, si vous faites partie des contribuables les plus lourdement imposés, cette fiscalité risque de remettre en cause la viabilité de votre investissement locatif.

Dans ces conditions, la défiscalisation des revenus fonciers doit devenir une priorité. Une bonne stratégie consiste à utiliser différents leviers fiscaux dans le but de diminuer votre imposition sur vos recettes foncières. Pour réduire votre impôt foncier en 2024, vous pouvez ainsi compter sur trois leviers : le déficit foncier, la défiscalisation immobilière et l’exonération de taxe foncière.

Quels leviers pour réduire votre impôt foncier en 2024 ?

Réduire son impôt foncier en 2024 suppose de bien connaître les règles applicables au régime de la location nue, ainsi que les dispositifs proposés par l’État pour diminuer la facture fiscale.

Créer un déficit foncier

Dans le cadre d’une location nue, et à condition d’être imposé(e) au régime réel (automatiquement appliqué au-delà de 15 000 € de recettes annuelles ou sur option), vous avez la possibilité de déduire un certain nombre de charges de vos revenus fonciers :

Les frais de gestion et d’administration du bien.
La taxe foncière.
Les dépenses engagées pour la réparation, l’entretien ou l’amélioration du confort du logement.
Les provisions pour charge (en copropriété).
Les charges locatives qui n’ont pas été récupérées auprès du locataire au 31 décembre de l’année qui suit son départ.
Les primes d’assurance.
Les intérêts d’emprunt.

Mais ce n’est pas tout. Lorsque le montant de vos charges excède votre revenu locatif, vous pouvez créer un déficit foncier – un résultat négatif. Ce déficit est déductible de votre revenu global, et non plus de vos seuls loyers. Il peut être reporté durant les 6 années qui suivent sur le revenu global, et pendant les 10 années qui suivent sur les revenus fonciers. (Notez que cela exclut les intérêts d’emprunt, déductibles seulement du revenu foncier.)

Le mécanisme du déficit est donc un excellent moyen pour réduire son impôt foncier en 2024. Il est toutefois plafonné à 10 700 € par an, et jusqu’à 21 400 € pour les dépenses engagées dans des travaux de rénovation énergétique permettant de sortir le logement du statut de passoire thermique.

À suivre >> Comment déclarer un ballon thermodynamique ?

Investir dans l’immobilier défiscalisé

Un autre levier consiste à bénéficier des dispositifs de défiscalisation immobilière. Ces mécanismes vous font profiter d’une réduction d’impôt en contrepartie de la mise en location du logement. Trois dispositifs majeurs sont à considérer pour réduire son impôt foncier en 2024 :

La loi Pinel qui concerne l’immobilier neuf ou l’ancien avec travaux, pour une réduction d’impôt proportionnelle à la durée de location : 10,5 % du prix du bien sur 6 ans, 15 % sur 9 ans, et 17,5 % sur 12 ans. Cette option prend fin le 31 décembre 2024.
La loi Denormandie dédiée à l’immobilier ancien avec travaux, dans des conditions proches du Pinel. La réduction s’élève à 12 % sur 6 ans, 18 % sur 9 ans et 21 % sur 12 ans. L’investissement est ouvert jusqu’au 31 décembre 2026.
La loi Malraux, dont la réduction d’impôt (22 ou 30 % suivant les zones géographiques) s’applique aux travaux réalisés dans un immeuble ancien, dans la limite de 100 000 € sur 4 ans. Les travaux doivent porter sur l’ensemble du bâtiment, être autorisés en amont, et pris en charge par des architectes des Bâtiments de France. Ce dispositif n’est pas concerné par le plafonnement des niches fiscales.

Attention : ces leviers de défiscalisation s’accompagnent de nombreuses contraintes à respecter. N’hésitez pas à vous faire assister par des professionnels.

Bénéficier d’une exonération de taxe foncière

La taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) s’applique à l’ensemble des propriétaires de biens immobiliers. En 2024, cet impôt devrait bondir de 3,9 % dans le meilleur des cas, en raison de l’inflation (1). Comment utiliser cette taxe pour réduire son impôt foncier en 2024 ? En bénéficiant de l’un des cas d’exonération ou de dégrèvement :

Si le bien constitue votre résidence principale et que vous réunissez un certain nombre de conditions (plus de 75 ans, bénéficiaire d’une allocation de solidarité, avec des revenus plafonnés), l’exonération est alors totale. Un dégrèvement s’applique si vous avez entre 65 et 75 ans dans les mêmes conditions, ou si votre taxe foncière est trop élevée par rapport à vos revenus.
Si vous avez acheté un bien immobilier éligible à une exonération temporaire de deux ans : constructions nouvelles, reconstructions, additions de constructions, ainsi que certains changements d’affectation. Cela fonctionne aussi pour les biens locatifs.
Si vous avez effectué des travaux ayant permis de réaliser des économies d’énergie pour un montant supérieur à 10 000 € ou 15 000 € en fonction des cas, et que votre collectivité locale a mis en place une exonération partielle ou totale, valable pour un maximum de trois ans.
Si le logement est inoccupé depuis au moins trois mois, cela vous donne droit à un dégrèvement.